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    2. 一般納稅人申報

      一般納稅人申報

      沈陽一般納稅人申請/納稅申報/工商年檢
      服務類別

      沈陽一般納稅人申請,沈陽納稅申報,沈陽工商年檢

      服務區域

      和平區、沈和區、皇姑區、大東區、鐵西區、于洪區、渾南區、沈北新區

      全國24小時銷售熱線:

      16602411488

      一般納稅人
      從事商品批發、零售的企業,年銷售額達到80萬元以上,其他企業包括加工制造企業年銷售額達到50萬元以上就是增值稅一般納稅人。2014年1月1日起,境內的運輸企業全行業是行營業稅改增值稅,凡是空運、水運、陸路運輸(包括公路、鐵路、管道)企業,年銷售額達到500萬元以上都是增值稅一般納稅人,以上是硬件的規定。

      稅率
      一般納稅人稅率有17%,11%,6%,0,四檔,根據行業區分。進項可以用來抵扣增值稅,計算方法:應交增值稅=當期銷項稅-當期進項稅-上期留底進項稅額。

      發票
      小規模納稅人一般只能開具普通發票,不可以開具增值稅專用發票。但特殊情況下,對方要求提供增值稅專用發票,可以請稅務機關代開。

      服務流程

      一、增值稅一般納稅人申報流程
      一般納稅人在征期內進行申報,申報具體流程為:
      (一)抄報稅:納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅,并通過網上抄報或辦稅廳抄報,向稅務機關上傳上月開票數據。
      (二)納稅申報:納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。
      (三)清卡或反寫:申報成功后,納稅人再次登錄稅控系統進行清卡或反寫。請及時查詢截止日期,確認是否成功。
       


      提示:一般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作。

      突出優勢

      一般納稅人收入填報注意事項
      (1)一般納稅人開具增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的,需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第1列至第2列“開具增值稅專用發票”當中。
      (2)一般納稅人開具除增值稅專用發票之外的發票,需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第3列至第4列“開具其他發票”當中。
      (3)一般納稅人取得的不開票收入,需如實進行申報,將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。

      提示:納稅人當月開票收入和申報收入實行一窗式比對,增值稅專票收入和稅額都進行比對,如果上月開票稅率有錯,將導致一窗式比對不通過;普通發票收入小于當月開票收入的,一窗式比對不通過,納稅人無法自行清卡,需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。
      受政策影響,部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大于正數發票等業務,均會造成無法自行清卡,請納稅人一定先按系統要求填報申報表,網報成功后再拿正確的申報表及附表(全表),情況說明,公章、稅務證件或營業執照、辦稅人員身份證、稅控設備等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡,有些項目還需要先找管理員,請提前做好準備。

      所需材料

      增值稅一般納稅人申報表及其附列資料填寫步驟
      增值稅一般納稅人申報比較復雜,其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表,不管有無數據,都要點擊打開相應報表填寫保存。
      農產品進項核定扣除企業網報系統中還有農產品核定扣除進項稅額計算表匯總表以及投入產出法、成本法、購進農產品直接銷售、購進農產品用于生產經營等表。

      網報時請按照填寫順序進行填寫


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